审计实训

导读:课程名称学号同组学生实验地点实验软件(主要仪器设备)实验目的2011104073,2、确定应收账款是否归被审计位所有,未回函的已做替代审计,通过本次实验我更加全面的了解了应收账款的审计程序,掌握了应收账款在进行实质性测试时候需要哪些审计步骤以及对坏账准备的审计,需要特别注意哪些项目审计,新疆财经大学实验报告课程名称学号同组学生实验地点实验软件(主要仪器设备)实验目的2011104073严娜、张

审计实训

新疆财经大学实验报告

课 程 名 称 学号 同组学生 实 验 地 点 实验软件(主要仪器设备) 实 验 目 的 2011104073 严娜、张娟、周云丽、范文娟 综合实验室 起至日期 福斯特审计模拟试验软件 2012年10月15日 共 2 节课 审计技能 姓名 卫佩 实验类型 班级 课程实验 会计09-1班 1、确定应收账款是否存在;2、确定应收账款是否归被审计位所有;3、确定应收账款和坏账准备增减变动的记录是否完整;4、确定应收账款是否可收回,坏账准备的计提是否恰当;5、确定应收账款和坏账准备的年末余额是否正确; 6、确定应收账款和坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。 1、核对应收账款明细账余额总账、报表余额是否相等。执行情况:相符。索引号A6-1。 2、获取或编制应收账款余额明细表。复合加计数额是否正确。执行情况:自编。索引号A6-2。 3、分析应收账款账龄及余额构成,向债务人函证应收账款。执行情况:发函4封,回函3封,确认3封,未回函的已做替代审计。索引号A6-3。 4、对未发询证函的应收账款,应抽查相关原始凭证。执行情况:已抽查。索引号A6-4。 5、检查应收账款中有无债务人或破产死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。注意是否有已确认的坏账的应收账款长期不做处理的情况。执行情况:无。索引号N/A。 实 验 内 容 与 步骤 6、检查有无不属于结算业务的债权,如有应作出记录或适当调整。执行情况:无。索引号N/A。 7、对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。执行情况:无。索引号N/A。 8、分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。执行情况:有一笔贷方余额,已作重分类调整。索引号A6-2。 9、验明应收账款是否在资产负债表恰当披露。执行情况:已披露。索引号A6-1。 10、核对坏账准备总账与报表的余额是否相等。执行情况:相符。索引号A6-1。 11、按计提坏账准备的范围、标准测算已计提坏账准备是否充分,若有大额差异应进行调整。执行情况:调整后符合规定。索引号A6-6。 12、检查年度内坏账损失的原因是否清楚,有无授权批准,有无已作坏账损失处理后又收回的坏账。执行情况:无异常情况。索引号A6-5。 13、检查资产负债表日后仍未收回的长期挂账应收账款。执行情况:已检查。索引号A6-3。 14、检查向债务人询问回函的例外事项及存在有争议的余额。执行情况:无。索引号N/A。 15、检查坏账准备的借方记录是否与列作坏账损失的账项一致。执行情况:已检查。索引号A6-5。 16、复核计算坏账准备余额占应收账款余额的比率,并和以前年度的相关比率核对,检查分析其重大差异。执行情况:已复核。索引号A6-5。 17、验明坏账准备是否在资产负债表恰当披露. 执行情况:已披露。索引号A6-5。 通过本次实验我更加全面的了解了应收账款的审计程序,掌握了应收账款在进行实质性测试时候需要哪些审计步骤以及对坏账准备的审计,如何对其进行证据的搜集。知道哪些方面存在舞弊风险的可能性更大,需要特别注意哪些项目审计。同时也让我认识到了一些自己的不足,在今后的学习中我会更加努力。 该学生能够准时保质保量地完成本次实验。态度端正,达到预期实验的目的。希望再接再励! 综合评分: 指导教师: 2012 年 10月20 日 总结 评语及成 绩 评 定 注:“实验内容与步骤”一栏,可根据实验内容自行调整。

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