新三板初稿文件审核要点

导读:公司取得税收优惠和政府补助的相关政策文件,4、管理费用是否披露报告期内明细情况,各项目变动情况是否合理,与其他报表项目是否匹配。5、销售费用是否披露报告期内明细情况,各项目变动情况是否合理,与其他报表项目是否匹配。6、财务费用7、资产减值损失8、营业外收入重点关注营业外收入的真实性,公司取得税收优惠和政府补助的相关政策文件,是否存在补缴税款风险。是否披露政府补助明细,是否对关联方构成重大依赖。

新三板初稿文件审核要点

4、管理费用

是否披露报告期内明细情况,各项目变动情况是否合理,与其他报表项目是否匹配。 5、销售费用

是否披露报告期内明细情况,各项目变动情况是否合理,与其他报表项目是否匹配。 6、财务费用 7、资产减值损失 8、营业外收入

重点关注营业外收入的真实性,公司取得税收优惠和政府补助的相关政策文件,是否存在补缴税款风险。

是否披露政府补助明细,是否对关联方构成重大依赖。 9、营业外支出

重点关注公司报告期内是否存在被处罚的情况,是否重大。 (五)现金流量表项目注释

重点关注现金流量相关项目与其他报表各项目的勾稽关系,现金流量表是比较容易出错的; 重点关注表中的“其他”是否详细披露;

现金流量表补充资料是否与股转公司要求的模板一致。 四、关联方及关联交易

重点关注关联方、关联交易是否披露完整 五、或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项 六、重要的财务指标及其波动情况 1、盈利能力指标

毛利率、净利率、每股收益、净资产收益率等 2、偿债能力指标

资产负债率、流动比率、速动比率 3、营运能力

存货周转率、应收账款周转率 4、成长能力

营业收入增长率、利润周转率 5、期间费用占比情况分析 七、其他补充资料

1、是否详细列示每股收益、净资产收益率的计算过程 关注加权过程是否准确

2、是否列示非经常性损益明细表

关注明细表相关项目列示情况,与营业外收支的对比情况,非经常性损益项目对纳税情况的影响。

3、财报由董事会审议通过(不需要股东大会审议),企业相关人员签字盖章。

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