审计方案

导读:全过程跟踪审计实施方案,工程结算审计的主要目的是审定工程建造实际成本的真实性、合理性、合规性,主要审计方法为重点审计法、现场检查法和对比审计法,审计的主要内容如下:,(四)竣工决算审计,审计目的主要是审查建设项目总投资的真实性、合规性,主要审计方法为调查和分析性复核法,主要审计内容如下:,全过程跟踪审计实施方案(6)审核是否有完备的稽查和核对制度;(7)审核是的制度规定过于原则而难以执行;(8

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全过程跟踪审计实施方案

(6)审核是否有完备的稽查和核对制度; (7)审核是的制度规定过于原则而难以执行;

(8)审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。 (三)工程结算审核

工程结算审计的主要目的是审定工程建造实际成本的真实性、合理性、合规性。主要审计方法为重点审计法、现场检查法和对比审计法。审计的主要内容如下:

(1)对前期已审核过的洽商、材料设备价格等资料进行计算汇总; (2)审查施工单位的工程结算资料是否完整,结合前面已汇总的数据,审核工程量变化和套用相关清单单价的情况,是否与施工中的审核情况相符; (3)审核竣工结算是否与竣工图相符,并对现场进行勘察,对竣工图纸进行核查,是否与工程现场相符;

(4)依据当期经济政策调整文件,审核工程结算经济政策的调整变化是否真实可靠;

(5)对照建设工程合同条款,检验补充合同或补充协议内容的真实性、可靠性;

(6)根据工程的实际验收情况,审核合同工期的执行和合同质量的完成情况;

(7)根据施工单位提出的索赔要求,认真审核索赔的论据是否合理,内容是否真实,向建设单位提出参考意见;

(8)通过对施工单位工程结算的全面审核,在保证工程造价真实合理的基础上,提出初审意见,送建设单位审查;

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(9)经建设单位审查后,及时调整,并与建施双方交换意见; (10)对施工现场进行勘察核实,以确保实际施工与竣工资料相符; (11)与建设单位、施工单位进行核对会审后,作出审核定案表,由各方签字;

(12)通过对该工程造价结算审核,将工程管理中存在的问题向委托方及时汇报,并针对存在问题提出改进建议。 (四)竣工决算审计

审计目的主要是审查建设项目总投资的真实性、合规性。主要审计方法为调查和分析性复核法。主要审计内容如下:

1、审核所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序,有无将未经审批立项、可靠性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编入竣工工程决算的问题; 2、审核竣工决算编制方法的可靠性,有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题;

3、审核有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编入竣工决算的情况;

4、审核“竣工工程决概算表”中的各项支出,并与设计概算进行比较,分析节约或超支数额;

5、审核“交付使用资产明细表”,将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较,以确定各项资产的节约或超支数额; 6、分析投资支出偏离设计概算的主要原因;

7、审核建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性及处置的合规性,包括:检查建设项目“工程物资盘存表’,核实库存设备、专用材料账物

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是否相符;检查建设项目五金结余的真实性;检查应收、应付款项的真实性,关注是否按合同规定预留了承包商工程质量保证金;

8、审核国家、省、市优惠政策的落实情况或各级政府给予该项目的优惠政策,相关部门是否贯彻执行。是否将该优惠政策全部用于建设项目上,有无以各种形式转移优惠政策而加大建设项目成本的情况。

终结阶段

1、工作成果的汇总

工作人员对所咨询范围的各种成果资料认真进行分析、汇总、整理,形成书面的工作底稿。由项目负责人进行组织和分析,除按要求完成平时的沟通、交流和汇报外,进入终结阶段前还应进一步就工作中发现的问题及时向委托方汇报 。对工作中发现的问题,必要时同建设有关单位进行沟通并最终达成一致意见。

2、报告的撰写 3、咨询资料的归档 4、后续服务

(1)对委托方的工程管理提供咨询服务;

(2)定期对委托方进行回访,了解工程结算审核的效果。

2011.8.26

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