2013绍兴会计继续教育课后习题

导读:企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)课后练习,不超过年度会计利润12%的部分,2、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规,C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答:正确答案:ABC题目解析:关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为

2013绍兴会计继续教育课后习题

C、在利益上具有相关联的其他关系 D、在同一地区经营 您的回答:

正确答案:ABC

题目解析:关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。

企业所得税纳税实务与会计处理(2012版) 课后练习

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判断题:

1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出,不超过当年应纳税所得额12%的部分,准予扣除。 [题号:Qhx007970] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B

题目解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润12%的部分,准予扣除。 2、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号:Qhx007987] A、对 B、错

您的回答:A 正确答案:A

3、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。 [题号:Qhx007977] A、对 B、错

您的回答:A 正确答案:A

4、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。 [题号:Qhx007968] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B

题目解析:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

5、税收抵免中当年超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 [题号:Qhx007991] A、对 B、错

您的回答:A 正确答案:A

单选题:

1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其取得源于中国境内所得的适用法定税率为( )。 [题号:Qhx007998] A、10% B、15% C、20% D、25% 您的回答:D 正确答案:C

题目解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其取得源于中国境内的所得的税率为20%。

2、在跨国企业经营中,企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择,这属于以下哪种避税的主要方式( )。 [题号:Qhx008018] A、避税性移居

B、改变公司组织形式 C、转让定价

D、利用国际避税地 您的回答:B 正确答案:B

题目解析:分公司和子公司都属于公司的组织形式。

3、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额( )的部分,准予扣除。 [题号:Qhx008006] A、3% B、10% C、12% D、15% 您的回答:C 正确答案:C

题目解析:公益性捐赠税前扣除标准:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额

12%的部分,准予扣除。 4、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备,可按( )比例抵扣应纳税所得额。 [题号:Qhx008014] A、10% B、20% C、30% D、40% 您的回答:A 正确答案:A

题目解析:购置专用设备可按10%比例抵扣。

5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补的税款为( )万元(该企业税率25%)。 [题号:Qhx007994] A、50 B、60 C、70 D、80

您的回答:D 正确答案:D

题目解析:境内应纳税款100万,已纳25万,还需缴纳75万;境外应纳税款25万,可抵免20万,还需缴纳5万;境内外需缴纳合计80万。

多选题:

1、以下属于免税收入的是( )。 [题号:Qhx008037] 查看答案 A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 您的回答: 正确答案:AB

题目解析:以下属于免税收入:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是( )。 [题号:Qhx008023] 查看答案

A、依法在中国境内成立

B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所

D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 您的回答: 正确答案:AB

题目解析:新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

3、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下( )标准列支。 [题号:Qhx008029] 查看答案

A、按照发生额的60%扣除。

B、最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 C、当年销售(营业)收入在1500万以下,3‰。 D、当年销售(营业)收入在1500万以上的,5‰。 您的回答: 正确答案:AB

题目解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。

4、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有( )。 [题号:Qhx008030] 查看答案 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失 您的回答:

正确答案:ABCD

题目解析:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;(行政处罚);税法规定以外的捐赠支出;未经核定的准备金支出(不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出);如存货跌价准备等。

5、下列关于所得来源的确定表述正确的是( )。 [题号:Qhx008025] 查看答案 A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。

D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。 您的回答:

正确答案:ABD 题目解析:销售货物所得,按照交易活动发生地确定。提供劳务所得,按照劳务发生地确定。转让财产所得。①不动产转让所得,按照不动产所在地确定。②动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

企业所得税纳税实务与会计处理(2012版) 课后练习

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判断题:

1、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 [题号:Qhx007985] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B

题目解析:资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。

2、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 [题号:Qhx007966] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B 题目解析:新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。

3、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以全额扣除,不加计扣除。 [题号:Qhx007982] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B 题目解析:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,均可加计扣除。 4、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理,注册资本太多。 [题号:Qhx007989] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B

题目解析:资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理,注册资本太少。

5、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 [题号:Qhx007976] A、对 B、错

您的回答:B 正确答案:B

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