商业银行资本管理办法(征求意见稿)

导读:核心一级资本充足率?核心一级资本-扣减项,第二十一条商业银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本,商业银行应按照本办法第三章的规定计算各级资商业银行风险加权资产包括信用风险加权资,商业银行应按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计算信用风险加权资产、市场风,第三节资本充足率监管要求,资本要求,于最低资本要求:,(一)核心一级资本充足率不得低于5%,(二)一级资本充足率不得低于6%,

商业银行资本管理办法(征求意见稿)

核心一级资本充足率?核心一级资本-扣减项

风险加权资产?100%

第二十条

本和扣除项。

第二十一条 商业银行资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。商业银行应按照本办法第三章的规定计算各级资商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应按照本办法第四章、第五章和第六章的规定分别计算信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

第三节 资本充足率监管要求

第二十二条

资本要求。

第二十三条

于最低资本要求:

(一)核心一级资本充足率不得低于5%;

(二)一级资本充足率不得低于6%;

(三)资本充足率不得低于8%。

第二十四条

来满足。

特定情况下,商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-2.5%,由核心一级资本来满足。

商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求以及第二支柱商业银行资本充足率在任何时点上均不得低商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%,由核心一级资本

逆周期资本要求的计提与释放规则由银监会另行规定。 第二十五条

应计提附加资本。

国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%,由核心一级资本来满足。

若国内银行被认定为全球系统重要性银行,所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。

系统重要性银行的认定标准由银监会另行规定。

第二十六条 除本办法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外,银监会可在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求,确保资本充分覆盖风险,包括:

(一)根据风险判断并基于一定规则,银监会针对部分资产组合提出的特定资本要求;

(二)根据监督检查结果,银监会针对单家银行提出的特定资本要求。

第二十七条 除上述资本充足率监管要求外,商业银行还应满足杠杆率监管要求。

杠杆率的计算规则和监管要求由银监会另行规定。

除本办法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外,系统重要性银行还

第三章 资本定义

第一节 资本组成

第二十八条 商业银行发行的各级资本工具应分别满足本办法附件1的合格标准。

第二十九条 核心一级资本包括:

(一) 合格的实收资本或普通股;

(二) 资本公积,应进行以下调整:

1.扣除可供出售金融资产中的股权类和债券类的公允价值变动形成的净利得;

2.若可供出售金融资产中的贷款和应收款项的公允价值变动未实现部分累计为净利得的,应扣除;为净损失的,应加回;

3.现金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动累计为净利得的,应扣除;为净损失的,应加回;

4.扣除固定资产重估储备(不包括非自用不动产);

5.扣除将可转换债券中可转换权分拆确认为权益的部分。

(三) 盈余公积;

(四) 一般风险准备;

(五) 未分配利润,应进行以下调整:

1.扣除交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得(考虑税收影响后);

2.若使用公允价值选择权的金融资产或负债的公允价值变动形成的未实现部分为净利得的(考虑税收影响后),应扣除;为净损失的(考虑税收影响后),应加回;

3.扣除当期利润中预计分配但实际尚未分配的利润。

(六) 少数股东资本可计入部分;

(七) 外币报表折算差额。

第三十条 其他一级资本包括:

(一) 合格的其他一级资本工具及其溢价;

(二) 少数股东资本可计入部分。

第三十一条 二级资本包括:

(一) 合格的二级资本工具及其溢价;

(二) 超额贷款损失准备:

1.商业银行采用权重法计算信用风险加权资产的,超额贷款损失准备(超过150%贷款拨备覆盖率的部分)可计入二级资本,但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的1.25%;

2.商业银行采用内部评级法计算信用风险加权资产的,超额贷款损失准备(超过预期损失的部分)可计入二级资本,但计入部分不得超过对应贷款信用风险加权资产的0.6%。

(三) 少数股东资本可计入部分;

(四) 可供出售金融资产中的股权类、债券类的公允价值变动形成的未实现净利得的50%;

(五) 固定资产重估储备(不包括非自用不动产)的70%;

(六) 交易性金融工具公允价值变动形成的未实现累计净利得(考虑税收影响后)。

第二节 资本扣除项

第三十二条 在计算资本充足率时,商业银行应从核心一级资本中全额扣除以下项目:

(一) 商誉;

(二) 其他无形资产(土地使用权除外);

(三) 非暂时性因素引起的净递延税资产;

(四) 贷款损失准备缺口,包括:

1.商业银行采用权重法计算贷款信用风险加权资产的,相应贷款损失准备低于150%贷款拨备覆盖率的缺口;

2.商业银行采用内部评级法计算贷款信用风险加权资产的,

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