会计实训题

导读:贷:营业外收入-----接受捐赠351003712月25日,以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。借:应付职工薪酬200贷:库存现金2003812月30日,月末财产清查中,发现甲材料盘亏750千克,计1500元,乙材料盘盈20千克,计1200元,待批准处理(暂不考虑增值税的进项转出)。借:原材料-----甲1500贷:原材料-----乙1200待处理

会计实训题

贷:营业外收入-----接受捐赠 35100

37 12月25日,以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。

借:应付职工薪酬 200

贷:库存现金 200

38 12月30日,月末财产清查中,发现甲材料盘亏750千克,计1 500元,乙材料盘盈20千克,计1 200

元,待批准处理(暂不考虑增值税的进项转出)。

借:原材料-----甲 1500

贷:原材料-----乙 1200

待处理财产损益-----待处理流动资产损益 300

39 12月31日,摊销本月应负担的财产保险费1 000元。其中,生产车间800元,公司行政管理部门200

元。管理部门报刊费500元,车间设备租赁费800元。 借:制造费用 1600

管理费用 700 贷:待摊费用 2300

40 12月31日,分配本月工资,生产A产品工人工资30 000元,B产品工人工资20 000元,车间管理人

员工资5 000元,公司行政管理人员工资16 000元,销售人员工资14 000元。 借:生产成本-----A 30000

-----B 20000

制造费用 5000 管理费用 16000 销售费用 14000 贷:应付职工薪酬 85000

41 12月31日,按职工工资总额的14%计提职工福利费。 借:生产成本-----A 4200

-----B 2800

制造费用 700 管理费用 2240 销售费用 1960 贷:应付职工薪酬 11900

42 12月31日,按规定计提本月固定资产折旧费50 000元,其中车间30 000元,公司行政管理部门15 000

元,销售部门5 000元。

借:制造费用 35000

管理费用 15000 销售费用 5000 贷:累计折旧 50000

43 12月31日,预提本月应负担的短期借款利息666.7元。

借:财务费用 666.7

11

贷:应付利息 666.7

44 12月31日,经审查盘亏的甲材料因自然损耗500元,非正常损失800元,保管人员过失造成的损失

200元,经批准,按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。 借:营业外支出-----非常损失 800

其他应收款-----保管员 200 贷:管理费用 700 待处理财产损益-----待处理流动资产损益 300

45 12月31日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。 借:生产成本-----A 42000

-----B 28000

贷:制造费用 70000

46 12月31日,本月A产品投产4 000件,B产品5 000件,月末全部完工入库,结转生产成本。

借:生产成本-----A 443200

-----B 688300

贷:生产成本-----A 443200

-----B 688300

47 12月31日,按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。 A 销售成本7000*110=770000; B销售成本1500*140=210000 借:主营业务成本 980000

贷:产成品-----A 770000

-----B 210000

48 12月31日,按本月产品应缴纳的增值税,分别按7%和3%计算产品应缴纳的城市维护建设税及教育费

附加。

借:营业税金及附加 19772

贷:应缴税费-- ---应缴城建税 13840.4 其他应付款- ----应缴教育费附加 5931.6

49 12月31日,结转本月已销售甲材料的成本10 000元。

借:其他业务成本 10000

贷:原材料-----甲材料 10000

50 12月31日,结转有关损益类账户,计算本月实现利润总额。

借:主营业务收入 1335000 其他业务收入 15000 营业外收入 35100 贷:本年利润 1385100 借:本年利润 1187342.4

贷:主营业务成本 980000

主营业务税金及附加 19772 其他业务成本 10000

12

管理费用 45455 销售费用 30460 财务费用 1083.4 营业外支出 80800

51 12月31日,计算并结转本月所得税,税率为25%(假设无纳税调整事项)。

借:所得税 49439.4

贷:应缴税费-----应交所得税 49439.4 借:本年利润 49439.4

贷:所得税 49439.4

52 12月31日,结转本年实现的净利润。

借:本年利润 148318.2

贷:利润分配----未分配利润 148318.2

53 12月31日,按全年实现净利润的10%和5%,分别提取法定公积金和法定公益金。

借:利润分配----提取法定盈余公积 14831.82

----提取法定公益金 7415.91

贷:盈余公积-----法定盈余公积 14831.82

----法定公益金 7415.91

54 12月31日,按税后利润的30%计算应付投资者利润。

借:利润分配---- -分配利润 44495.46

贷:应付利润 44495.46

55 12月31日,将“利润分配”各明细账户余额结转至“利润分配——未分配利润”账户。借:利润分配-----未分配利润 66743.19

贷:利润分配-----提取法定盈余公积 14831.82

-----提取法定公益金 7415.91 -----分配利润 44495.46

13

五星文库wxphp.com包含总结汇报、外语学习、文档下载、资格考试、专业文献、考试资料、应用文书、党团工作以及会计实训题等内容。

本文共3页123